第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步提高中華文學(xué)基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱本會(huì)）財(cái)務(wù)管理水平，健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，確保貨幣資金安全，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱貨幣資金是指本會(huì)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 貨幣資金管理目標(biāo)主要包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、資金安全措施有效、防范舞弊預(yù)防腐敗。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。設(shè)會(huì)計(jì)崗位和出納崗位，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，做到會(huì)計(jì)、出納相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員請(qǐng)假時(shí)，由秘書(shū)長(zhǎng)指定專人臨時(shí)擔(dān)任出納工作，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。

第五條 會(huì)計(jì)、出納崗位，應(yīng)當(dāng)配備具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的人員，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第六條 會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。

（二）做好會(huì)計(jì)核算和復(fù)核、稽核工作。

（三）負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。

（四）負(fù)責(zé)發(fā)票（收據(jù)）的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。

（五）負(fù)責(zé)保管銀行賬戶預(yù)留印鑒，定期存款等憑據(jù)，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)檔案資料。

（六）拒絕辦理原始單據(jù)不合法、支出內(nèi)容不明確、審批不完備、數(shù)字有差錯(cuò)、偽造或涂改、虛報(bào)或冒領(lǐng)等貨幣資金業(yè)務(wù)。

第七條 出納人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。

（二）做好現(xiàn)金庫(kù)存管理、銀行帳戶核對(duì)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表工作。

（三）負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

（四）負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。

（五）負(fù)責(zé)保管本會(huì)現(xiàn)金、銀行票據(jù)，銀行存款對(duì)賬單和借款單據(jù)等會(huì)計(jì)資料。

（六）拒絕辦理違反國(guó)家規(guī)定或本會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)。

第八條 建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。按照《中華文學(xué)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

第九條 年度資金籌集、管理和使用情況，以及年度收支預(yù)算及決算情況應(yīng)報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批后，提交理事會(huì)審定。

第十條 會(huì)計(jì)和出納人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)和出納人員有義務(wù)提醒審批人，在得到規(guī)定授權(quán)審批后應(yīng)及時(shí)辦理。

第十一條 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序?yàn)椋?/p>

（一）支付申請(qǐng)。本會(huì)有關(guān)部門或個(gè)人辦理用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤恢С鰬{單或借款單等支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。

（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括：支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否妥當(dāng)，支付單位信息是否完整，對(duì)方提供發(fā)票是否真實(shí)等等。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對(duì)于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的， 移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，除符合規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。

第十四條 本會(huì)現(xiàn)金的開(kāi)支范圍是：

（一）開(kāi)展公益活動(dòng)必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、資助金、慰問(wèn)金等。

（二）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)和參加會(huì)議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費(fèi)用。

（三）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括聘用人員勞動(dòng)報(bào)酬及外單位人員勞務(wù)報(bào)酬。

（四）向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

第十五條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得自行保管，不得以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。取得的收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，不得擅自挪用、出借，不得采用各種手段隱匿收入、虛列支出套取或轉(zhuǎn)移貨幣資金，形成體外循環(huán)。

第十六條 出納人員應(yīng)及時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，不得擅自處理。

第十七條 出納人員對(duì)貨幣資金的安全性負(fù)有直接責(zé)任，現(xiàn)金、支票、其他金融有價(jià)物和各種銀行結(jié)算單據(jù)憑證應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)鎖緊并打亂密碼，人離柜鎖，防盜防失。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

第十八條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，按照銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本會(huì)銀行賬戶。

第十九條 出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，不得隱匿不報(bào)。

第二十條 任何人不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證或白條頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)與其他單位無(wú)實(shí)質(zhì)交易內(nèi)容拆借資金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取資金。

第二十一條 加強(qiáng)銀行資金存放管理，如需將銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的，一般應(yīng)在本會(huì)開(kāi)戶銀行辦理。同時(shí)防范影響資金存放安全的風(fēng)險(xiǎn)和資金存放銀行利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。

第四章相關(guān)票據(jù)及銀行印章的管理

第二十二條 與貨幣資金相關(guān)的銀行票據(jù)和收款票據(jù)按以下規(guī)定執(zhí)行：

現(xiàn)金支票只限于財(cái)務(wù)部門使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。轉(zhuǎn)賬支票可用于購(gòu)買商品或服務(wù)，各部門領(lǐng)用時(shí)必須事前填寫(xiě)支出憑單或借款單，經(jīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)后，由出納人員簽發(fā)。

出納人員在簽發(fā)銀行票據(jù)前必須查明銀行存款的賬面余額，保證有足夠的資金以備支付，不能簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和其他不符合規(guī)定的銀行票據(jù)。不能將支票交給收款人代簽，不能出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。

出納人員負(fù)責(zé)銀行支票和其他銀行單據(jù)的購(gòu)買、使用、保管，必須妥善保管，不得遺失。如有遺失，應(yīng)及時(shí)辦理銀行掛失手續(xù)。

（四）辦理支付手續(xù)后，銀行票據(jù)的存根應(yīng)附于會(huì)計(jì)憑證之后，不得散落它處。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

（五）會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)捐贈(zèng)發(fā)票、增值稅發(fā)票及其他收據(jù)的購(gòu)買、使用、保管，嚴(yán)防空白發(fā)票和收據(jù)遺失或盜用。

（六）辦理收款手續(xù)后，發(fā)票及收據(jù)的記賬聯(lián)應(yīng)附于會(huì)計(jì)憑證之后，發(fā)票及收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)保存歸檔，不得散落它處。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)將其一式幾聯(lián)同時(shí)作廢保存歸檔，不得缺失。

第二十三條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，法人或秘書(shū)長(zhǎng)個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。避免一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第五章監(jiān)督檢查

第二十四條建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，接受上級(jí)部門或?qū)徲?jì)部門的檢查，日常可經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意授權(quán)辦公室主任，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章 　附　則

第二十七條 本辦法由本會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法經(jīng)本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，自印發(fā)之日起執(zhí)行。